Działalność gospodarcza · 2026
Podatek liniowy 19% vs skala vs ryczałt
Podaj roczny przychód i koszty — kalkulator pokaże który wariant opodatkowania DG daje najniższy podatek w 2026.
Kalkulator uwzględnia podatek dochodowy i składkę zdrowotną. Nie uwzględnia składek ZUS społecznych (emerytalna, rentowa itp.) — te są identyczne niezależnie od formy opodatkowania. Skala: kwota wolna 30 000 zł, próg 120 000 zł. Liniowy: brak kwoty wolnej, zdrowotna 4,9% dochodu min. 432,54 zł/mies. Ryczałt: zdrowotna zależy od progu rocznego przychodu.
Jak działa porównanie?
Kalkulator porównuje podatek dochodowy i składkę zdrowotną dla skali, podatku liniowego i ryczałtu. Koszty obniżają podstawę przy skali i liniowym, ale nie obniżają podatku na ryczałcie.
Co sprawdzić przed decyzją?
Przed wyborem formy opodatkowania sprawdź realną stawkę ryczałtu dla swoich usług, przewidywane koszty, możliwość wspólnego rozliczenia i ulgi. Kalkulator nie zastępuje doradcy podatkowego.
Jak działa kalkulator formy opodatkowania?
Kalkulator porównuje trzy formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej przy tym samym rocznym przychodzie: skalę podatkową (12%/32% + kwota wolna 30 000 zł), podatek liniowy (19% bez kwoty wolnej) i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (wybrana stawka, bez odliczania kosztów). Pokazuje łączny podatek, składkę zdrowotną i netto za rok.
Jak interpretować wynik?
Skala jest korzystna przy niskich przychodach i wysokich kosztach. Liniowy — przy średnich i wysokich przychodach z umiarkowanymi kosztami. Ryczałt — przy wysokich kosztach i przychodach w branżach z niską stawką ryczałtu (np. IT 12%, najem 8,5%). Optymalny wybór zależy od indywidualnej sytuacji.
Przykład użycia
Przychód 200 000 zł, koszty 60 000 zł. Skala: dochód 140 000 zł, podatek: 30 000 × 0% + 90 000 × 12% + 20 000 × 32% = 10 800 + 6 400 = 17 200 zł plus zdrowotna 4,9% × 140 000 = 6 860 zł. Liniowy: 19% × 140 000 = 26 600 zł plus zdrowotna 4,9% = 6 860 zł. Skala taniej.
Założenia i ograniczenia
Kalkulator nie uwzględnia wszystkich ulg (ulga IP Box, ulga na nowe technologie, ulga na robotyzację). Przy ryczałcie składka zdrowotna jest ryczałtowa (zależy od progu przychodów, nie dochodu). Kalkulator nie symuluje preferencji rodzinnych (wspólne rozliczenie z małżonkiem).
Źródła / podstawa
Ustawa o PIT, ustawa o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (składka zdrowotna 2026).
FAQ
Przy jakim przychodzie ryczałt IT (12%) jest korzystniejszy od liniowego?
Ryczałt 12% jest korzystniejszy od liniowego 19%, jeśli koszty uzyskania przychodu są poniżej ok. 37% przychodu. Przy wyższych kosztach (sprzęt, podwykonawcy, lokal) liniowy może być tańszy. Sprawdź oba warianty w kalkulatorze dla swoich liczb.
Czy można zmieniać formę opodatkowania co roku?
Tak — zmiana na kolejny rok to wniosek złożony do US do 20 lutego (lub do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie). Zmiana w trakcie roku jest możliwa tylko w szczególnych sytuacjach (np. utrata prawa do ryczałtu).
Jak działa kwota wolna przy skali podatkowej?
Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie — oznacza to, że pierwsze 30 000 zł dochodu nie jest opodatkowane. Przy dochodzie 80 000 zł podatek liczy się od 50 000 zł × 12%.
Czy przy ryczałcie można odliczać koszty?
Nie — ryczałt płaci się od przychodu, bez odliczania kosztów. Dlatego przy wysokich kosztach prowadzenia działalności ryczałt może być droższy niż skala lub liniowy.
Co to jest składka zdrowotna i czemu różni się między formami?
Przy skali i liniowym składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu (liniowy) lub 9% dochodu (skala), ale nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia. Przy ryczałcie składka jest zryczałtowana w trzech progach przychodów (do 60 tys., 60–300 tys., powyżej 300 tys.).
Ostatnia aktualizacja: czerwiec 2026